資金繰り実績表サンプル

1. 資金繰り実績表とは
   • 改善点を見つける
   • 借入金の適正返済期間
2. １部制資金繰り実績表サンプル
3. ２部制資金繰り実績表サンプル

資金繰り実績表とは

貸借対照表（決算時点での借入金額がわかる）、損益計算書（決算時点での利益がどれくらいでたかわかる）では、ある時点の状態をみることができますが、資金繰り実績表では資金の流れを把握することができます。

• 資金繰り表・・・どれだけ借入をおこし、どれだけ借入金の返済をしたか。決算書（貸借対照表・損益計算書）でわからない資金の動き（過程）がわかる。

資金繰り表で改善点を見つけることができます

• 資金繰りが苦しい理由
• 質のよい儲け方かどうか
• 何を改善すれば資金繰りがどう変わるかシミュレーションできる

「経常」 ・・・ 通常の「営業活動」
「経常外」 ・・・ 「営業活動外」たとえば、設備投資（協力金、リベート）や借入金の返済など
「財務収支」 ・・・ 会社の「財務活動」→助成金、補助金の借入 資金調達の様子を示します。

資金繰りを改善するには、経常収支を増やすことです。多くの企業で、借入を起こし資金が増えると安心して、経常収支を増やすことを忘れてしまうので注意しましょう。

経常収支だけでなく、資金繰り改善のためにはどうすればよいかを考え、その方法をすべて検討してください。特に売上が上がっていくときに資金繰りが悪くなると、経常収支が悪化していき、最悪の場合には黒字倒産ということにもなりかねません。 　

1. 売掛金（売上債権）の回収が遅い
2. 在庫が多い
3. 買掛金（仕入債務）の支払期日が早すぎる
4. 経費が多すぎる
5. 借入金が多すぎる

このような特徴があらわれてきたら、改善策を考えなければならないということです。 資金繰り実績表から原因を探り、改善案をみつけ出します。

借入金の適正返済期間

適正な借り入れ、返済計画が行われている？

• 短期借入は
  ・金利が低い
  ・資金繰りが不安定になりやすい
  ・返済資金を借り入れることになりやすい
  という特徴があります。
• 長期借入（返済期間１年以上）は、
  ・金利が高い
  ・資金繰りが安定しやすい
  ・金利負担が収益性を損ねる
  という特徴があります。

　自社の売上、利益、すべてを資金繰り表から検討し、適正返済期間の借入れを起こすようにしなければなりません。

銀行での企業の評価は、早く返済したからといって上がりません。設定した借入期間で返済することが大切なのです。ですから、計画通りにきちんと返済しながら、企業活動を続けることができるようにしなければならないのです。

１部制資金繰り表サンプル

資金が動く取引だけを記入

• 売上代金を手形で回収・・・記入しない！
• 手形が支払期により決済された・・・記入する！
• 現金で支払った・・・記入する！
• 仕入代金の手形を振出した・・・記入しない！
• 減価償却費・貸倒引当金繰入・・・記入しない！

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２部制資金繰り表サンプル

1部制とのちがい

• 借入金の影響を分けて分析できる
• 借入金が資金繰りに与える影響が大きいので借入金を別項にする
  そうすると、経常収支（営業活動による資金の動き）と経常外収支もわかる

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